毎年12月に発表される「税制改正大綱」は、法人や個人事業主にとって、翌年の経営戦略や個人の家計に直結する最も重要なニュースです。特に2026年度の改正は、中長期的な経済構造の変化を見据えた、根幹に関わる大きな変更が含まれると予想されています。

単なる小手先の改正ではなく、利益率やキャッシュフローに直接影響を及ぼす論点が目白押しです。この記事では、税務のプロである私たちが、今後の政府の議論や経済状況を踏まえ、2026年度税制改正大綱で最も影響が大きいと予想される目玉論点とその対策を、いち早く解説します。

法人税制において、現在進行形で議論されている最大のテーマは、「賃上げ」と「企業の成長投資」の促進です。

現在、中小企業が一定の設備投資を行った際に適用される特別償却や税額控除の適用期限が迫っています。この優遇税制は、中小企業の設備更新やデジタル化投資を後押しする上で不可欠です。

・予想される影響
現行制度がそのまま延長されるか、あるいは賃上げ要件やDX（デジタルトランスフォーメーション）関連投資の優遇を強化するなど、より厳格な要件が付加される形で継続される可能性が高いです。

・今すべき準備
設備投資計画がある企業は、制度が有利なうちに投資を済ませるか、改正後の要件を満たすために賃上げやDX投資の具体策を準備しておく必要があります。

団塊の世代の引退が進む中、中小企業のM&Aや事業承継を円滑に進めるための税制（例：特例事業承継税制）について、利用実態を踏まえた簡素化や要件緩和が行われる可能性が高いです。

・今すべき準備
将来的に事業承継やM&Aを考えている経営者は、改正動向を注視し、株式評価や資産棚卸しを早期に行い、専門家と連携を取ることが重要です。

個人事業主やフリーランスにとって、最も影響が大きいのは、インボイス制度の経過措置の終了と、所得税・住民税の構造的な見直しです。

現在、免税事業者から課税事業者になった事業者に適用されている「2割特例」（売上税額の2割を納税額とする特例）の期限が2026年9月に迫っています。また、免税事業者からの仕入れに係る経過措置も段階的に終了します。

・予想される影響
事務負担の大きさから、2割特例の期限が延長される可能性が指摘されています。しかし、制度の原則に戻る動きも強く、もし期限延長がなければ、多くの事業者の納税額と事務負担が急増します。

・今すべき準備
2026年10月以降の納税額をシミュレーションし、会計ソフトの見直しや、インボイス対応の記帳体制を確立しておくことが最優先です。

少子化対策や働き方の多様化に対応するため、人的控除の見直しは常に議論の的です。特に、子育て世帯や共働き世帯への税制優遇を強化する方向での改正が予想されます。

・今すべき準備
年末調整や確定申告の際に、家族構成や働き方の変化を正確に把握し、控除漏れがないかを専門家と確認する必要があります。

税制改正大綱は、毎年12月に突如として発表され、翌年4月には施行されることが多いため、準備期間が非常に短いのが特徴です。

プロの役割：私たち【税理士法人総和】は、単なる発表後の対応に留まらず、改正の「予測」と「シミュレーション」を通じて、お客様が最も有利なタイミングで投資や経営判断を下せるよう、戦略的なサポートを行います。

改正を「リスク」ではなく「チャンス」と捉えるために、ぜひご相談ください。

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