近年、「サステナビリティ（持続可能性）」の重要性が高まる中、太陽光発電設備、省エネルギー機器、再生可能エネルギー関連技術といった**「環境関連設備投資」**は、企業のイメージアップだけでなく、法人税対策としても非常に強力なツールとなっています。

国も環境関連投資を促進するため、様々な税制優遇措置を設けています。しかし、これらの優遇税制は適用要件が複雑で、**「知らなかった」「適用を誤った」**という理由で、せっかくの節税チャンスを逃したり、税務調査で否認されたりするケースが少なくありません。

この記事では、環境関連設備投資を検討中の事業主様に向けて、節税のメカニズムと、税務のプロが指摘する見落としがちなリスクについて、詳しく解説します。

環境関連投資で活用できる主な税制優遇措置は、**「特別償却」と「税額控除」**の2種類です。

・概要
特別償却とは、通常の減価償却に加えて、取得した事業年度に、取得価額の一部を割り増して経費（損金）として計上できる制度です。

・節税効果
例えば、「30%の特別償却」が適用される場合、通常の償却費に加えて、取得価額の30%を初年度に経費化できます。これにより、当期の課税所得を大幅に圧縮し、法人税の納税を将来に繰り延べることができます。

・概要
税額控除とは、取得価額の一定割合（例：7%や10%）を、直接法人税額から差し引くことができる制度です。

・節税効果
特別償却が「経費を増やして利益を減らす」間接的な節税であるのに対し、税額控除は「税金そのものを直接減らす」ため、キャッシュアウトを即座に減らす最も効果的な節税方法と言えます。

これらの税制優遇措置は魅力的ですが、適用には厳格な要件があり、税務調査で否認されるリスクも潜んでいます。

環境関連税制の多くは、経済産業省や環境省が定める特定の「証明書」や「仕様書」を満たした機器にしか適用されません。

・注意点
設備販売業者が「節税できます」と言ったからといって、その言葉だけで判断するのは危険です。必ず、導入する設備が公的な要件や基準に適合していることを証明する書類（例：CO2削減率証明書、省エネ達成率証明書など）を、取得前に確認する必要があります。

特別償却と税額控除は、原則として併用できません。どちらか一方を選択する必要があります。

・判断の基準
利益が多い企業で、一時的に大きな利益を圧縮したい場合は特別償却が有利なことが多いです。

・対策
事前に利益シミュレーションを行い、どちらの選択が中長期的に最も有利かを判断することが不可欠です。

環境関連設備投資を成功させる鍵は、「どの税制を使うか」ではなく、「その税制の複雑な要件をすべて満たしているか」です。

・税理士の役割
私たち[税理士法人総和]は、単に会計処理を行うだけでなく、導入予定の設備がどの優遇税制の要件に合致するかを事前に確認し、必要な証明書類のチェックや、特別償却と税額控除の損得シミュレーションを行います。

環境への貢献と、確実な節税メリットを両立させるために、ぜひ税務の専門家にご相談ください。あなたの投資を「生きた節税」に変えるサポートをいたします。

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【節税と社会貢献の両立】「環境関連設備投資」を検討中の事業主へ！税務上のメリットと見落としがちなリスクを解説